Alles over fiscaal voordelige relatiegeschenken in Nederland in 2024

Relatiegeschenken

Net als je werknemers, verdienen zowel je bestaande zakenrelaties als potentiële relaties de nodige aandacht en waardering. Maar soms schieten woorden tekort om je appreciatie te uiten en dan is een relatiegeschenk een meer dan welgekomen oplossing. Let op, want het ene geschenk is het andere niet. Denk daarom goed na over de boodschap die je wil uitdragen en kies op basis daarvan een gepast geschenk.

BTW

De BTW op relatiegeschenken is aftrekbaar indien de waarde van het geschenk maximaal € 227 (excl. BTW) bedraagt. Dit bedrag wordt bekeken per ontvanger per jaar.

Opgelet: 

Als je geschenken geeft aan meerdere personen binnen hetzelfde bedrijf, worden deze bedragen bij elkaar opgeteld voor de controle van het drempelbedrag. 

Als je een relatiegeschenk geeft met een waarde hoger dan € 227 kijkt de fiscus naar de volgende voorwaarden om de aftrekbaarheid te bepalen:

• Indien de ontvanger van het geschenk dit zelf had gekocht, en hij hiervan minder dan 30% van de BTW had kunnen aftrekken, is de BTW niet aftrekbaar.
  Bijvoorbeeld: wanneer de ontvanger een particulier is, dan is de BTW niet aftrekbaar.

• Wanneer het relatiegeschenk een zakelijk nut heeft voor de ontvanger.
  Bijvoorbeeld: als je een surfplank geeft aan een loodgieter, dan heeft het geschenk geen zakelijk nut.

Opgelet:

De BTW is 100% aftrekbaar als je geschenk een zakelijk nut heeft en de ontvanger het voor meer dan 30% kan aftrekken indien hij het zelf zou aangekocht hebben. 

Ontvang je van je relaties een eigen bijdrage voor het relatiegeschenk? 

Tot eind 2023 kon je deze eigen bijdrage (exclusief btw) aftrekken van de uitgaven. Als de uitgaven op die manier onder het BUA drempelbedrag komen, mocht je de btw over de uitgaven aftrekken. In het Besluit omzetbelasting Berekeningswijze voor het BUA drempelbedrag is bepaald dat dit vanaf 1 januari 2024 niet meer mag. Vanaf die datum mag je, bij de berekening of het BUA drempelbedrag wordt overschreden, de eigen bijdrage niet meer aftrekken van de uitgaven. Het totaal van de uitgaven moet dan worden getoetst aan het drempelbedrag.

Algemene belastingregel:

Voor de Nederlandse belastingregels is een relatiegeschenk incidenteel, zonder tegenprestatie en voor een bestaande relatie. Geschenken om nieuwe klanten te werven, vallen dus gewoon onder de noemer bedrijfskosten en zijn volledig aftrekbaar.

Inkomstenbelasting

Binnen de inkomstenbelasting vallen relatiegeschenken onder de noemer ​‘representatiekosten’, kosten die je als ondernemer maakt om je bedrijf te presenteren. Die vallen weer onder gemengde kosten, wat betekent dat ze deels aftrekbaar zijn. Gemengde kosten zijn in 2024 tot een vast bedrag van € 5.600 niet aftrekbaar van de winst (2023: € 5.100 / 2022 € 4.800). Je kan er ook voor kiezen om 20% van de kosten niet in aftrek te brengen en dus niet te kiezen voor het vaste bedrag.

Vennootschapsbelasting

In de vennootschapsbelasting werkt het net iets anders. Een VPB-plichtige onderneming mag tot € 5.600 aan gemengde kosten niet in mindering brengen op de winst. Of, als dat hoger is, 0,4% van de totale loonsom van de onderneming. Ook in de VPB bestaat er een alternatieve regeling, daarbij mogen ondernemingen standaard maar 73,5% van de gemengde kosten in aftrek brengen, en 26,5% dus niet.

Geschenken

Tastbare geschenken

Bouw betere relaties uit met leuke geschenken voor elke gelegenheid. Houdt je zakenrelatie van geurige bloemen, heerlijke chocolade of een sharing basket? Dan weet je wat te kiezen.

Extra punten scoren kan door het geschenk of de verpakking te personaliseren. Zo zullen de ontvangers zich altijd herinneren van wie ze het geschenk gekregen hebben. En een boodschap toevoegen om een medewerker of relatie te bedanken, te feliciteren of een hart onder de riem te steken; maakt je cadeau natuurlijk extra uniek.

Cadeaubon

Voor iedereen een persoonlijk cadeau geven is vaak onbegonnen werk. En toch is het mogelijk. Meer en meer bedrijven geven immers geschenkcheques of cadeaubonnen waarmee zakenrelaties zelf hun geschenk kiezen bij partners van de uitgevers van deze geschenkcheques. Bovendien heeft het geven van een geschenkcheque nog een voordeel, er is immers geen BTW op verschuldigd. Mede hierdoor en door de vrije keuze door de relatie stijgt de geschenkcheque jaar na jaar in populariteit. 

Heel wat retailers bieden geschenkcheques aan. Het nadeel hierbij is dat de cadeaubonnen vaak beperkt geldig zijn en dat je als gever opnieuw een cadeaukeuze maakt in de plaats van de ontvanger. Om dit te vermijden kan je terecht bij uitgevers als Giftcards​.nl, Primera en Kadonation. 

Deze bedrijven bieden geschenkcheques aan die inwisselbaar zijn bij een waaier van aangesloten partners zodat er voor elke medewerker/​zakenrelatie voldoende keuze is om zijn/​haar geschenkcheque te gaan besteden. Zo kiezen alle ontvangers dan toch helemaal hun eigen cadeau.

Kadonation geschenken

Bij Kadonation gaan we nog een paar stappen verder. Enerzijds bieden we tal van tastbare geschenken aan: brownies, drank, bloemen, taart, geschenkmanden, … We hebben voor ieder wat wils. Anderzijds hebben we de Kadonation Cadeaubon, die gecumuleerd of gesplitst gebruikt kan worden en inwisselbaar is bij meer dan 90 populaire winkels (zoals Bol​.com, Rituals, Coolblue, Zalando, HEMA, Dille & Kamille & Decathlon …) en goede doelen.

Bovendien is de cadeaubon verregaand personaliseerbaar met de naam van de ontvanger, een persoonlijke boodschap en op maat gemaakt van jouw bedrijf met logo of zelfs in jouw corporate design. Ook onze tastbare geschenken kunnen gepersonaliseerd worden met logo en/​of een persoonlijke boodschap. 

Daarbovenop bieden we het ultieme keuzeconcept aan: Kadonation Smile. Hiermee geef je keuzevrijheid in alle eenvoud. Samen stellen we een geschenkaanbod samen dat past bij je budget. De ontvanger kiest daarna discreet zijn of haar droomgeschenk op een geschenk-website die helemaal gepersonaliseerd is met je logo, bedrijfskleuren én persoonlijke boodschappen. 

Uiteraard voldoen onze geschenken aan alle voorwaarden om te genieten van het gunstig wettelijk kader zoals in deze white paper beschreven werd.